Льготы для новеньких: что изменится?

Что изменится для новых репатриантов и вернувшихся израильтян?

С 1 января 2026 меняются налоговые льготы для новых репатриантов и вернувшихся израильтян. Аудитор Вадим Осадчий, специалист по налогообложению, объясняет новые правила.

– Расскажите, пожалуйста, какие налоговые льготы действуют сейчас?

Давайте сначала разберёмся с понятиями. Те, на кого распространяются льготы — это:

1) Новые репатрианты, которые не были гражданами Израиля, а потом получили этот статус и перенесли центр жизни в Израиль; так называемые «жители Израиля впервые»;

2) Те, кто совершил алию, сразу же уехал на много лет, а потом окончательно вернулся и перенёс центр жизни в Израиль.

3) Кроме того, есть категория вернувшихся израильтян, которые постоянно жили в стране, затем уехали, долго отсутствовали, а потом вернулись.

Предмет нашего разговора — статья 14, предоставляющая для этих групп освобождение от налога на 10 лет на доходы, источник которых находится за границей.

Нужно уточнить, что такое источник дохода, находящийся за границей. Это может быть пассивный доход — проценты на вклады, дивиденды, продажа или аренда имущества. Это понятная ситуация, сложней с активным доходом, например, с зарплатами и контрактами, когда часть работы выполняется за границей.

Если мы твердо можем указать, где зарабатываются доходы — одна история. Например, стоматолог, живущий в Израиле, к которому приезжают клиенты из-за границы — это доход, полученный в результате работы в стране, поэтому неважно, откуда пришли деньги, они всё равно облагаются налогом. Но если он сам выезжает за рубеж на операции — это освобождено от налога.

Более сложная ситуация возникает, когда речь идет о смешанном доходе. Возьмём для примера айтишника. Он работает в Израиле и  его доход от израильского и/или иностранного клиента или  работодателя облагается налогом. Если человек, например, на два месяца уезжает из Израиля и продолжает работать удалённо, тогда от налога освобождены его доходы за этот период и от иностранных, и от израильских компаний. Этот доход можно даже не декларировать. По возвращении он делает табличку в экселе и указывает, какие были доходы за период пребывания за границей. Но израильского работодателя это не интересует — он платил зарплату за этот период, и поэтому стандартно вычитает налог. Чтобы получить положенную ему по закону льготу, человеку придётся подать годовой отчет в налоговую инспекцию и получить возврат.

Если израильский работодатель направил человека в командировку за границу, с точки зрения буквы закона, ситуация ничем не отличается от предыдущей. Но, по мнению налоговой, ситуация другая – от налога нет освобождения. Есть определённые льготы для работающих за границей, но в принципе доход облагается налогом. И тут возникает вопрос, является ли мнение налоговой, основанное на внутренних профессиональных указаниях, законом. Силу закона имеет Декрет о подоходном налоге, принятый в период Британского мандата, а затем пролонгированный Кнессетом; есть нормативы, есть указы и другие подзаконные акты. Профессиональные указания налоговой инспекции — это правила для работников налоговой инспекции, а для нас, граждан, они не являются обязательными. Но, тем не менее, налоговая требует от нас их исполнения.

Что происходит в запутанных  ситуациях?

Человек получает в Израиле доход от иностранного клиента, работает в Израиле и ездит за границу, работая и там тоже. Невозможно указать, где извлечён его основной доход, там или здесь. В этой ситуации налоговая инспекция, руководствуясь теми же профессиональными указаниями, говорит: возьмите число рабочих дней, проведённых за границей, разделите на число рабочих дней в году, и это будет та часть, которая освобождена от налога. Подход понятный, только вот рабочие дни в Израиле не совпадают с рабочими днями за границей, и праздники тоже в каждой стране свои.

Налоговая также хочет выяснить, не был ли человек, находясь за границей, в отпуске — ведь тогда он получает деньги, которые уже заработаны в Израиле, значит, облагаются налогом. То есть спорных моментов немалое количество.

– Возвращаясь к статусу «житель Израиля впервые» — какие с ним могут быть сложности?

Зависит от ситуации. Когда, например, человек сделал алию в 19 году, а жить приехал в 22, это несложно, у него ещё не истекли 10 лет нового репатрианта. А вот если он получил паспорт в каком-нибудь 96-м, а потом приехал через двадцать лет, это сложней.

Есть ситуации, когда человек уже живёт в Израиле, ещё не является гражданином, но уже считается жителем Израиля (например, приехал по программе МАСА или в качестве супруги/а). Но если он приехал на лечение или службу в армии, этот период не считается, соответственно льготы продлеваются.

Почему это важно? Одна из льгот — освобождение от налога на проценты от иностранной валюты, вложенной в израильский банк, которое даётся «жителям Израиля впервые» на 20 лет и до пяти лет вернувшимся израильтянам.

Притом это освобождение существует только на те суммы, которые были у человека до того, как он стал  жителем Израиля.

Если  деньги вложены в иностранный банк, то проценты от вклада освобождены от налогов в Израиле на десять лет. Как только вы пытаетесь перевести их в Израиль, возникает вопрос, были ли они заработаны до переезда.

Ещё одно условие освобождения от налога на доходы на депозиты в иностранной валюте в Израиле — вклад должен быть не менее чем на три месяца. При этом для «пятилетнего» льготника такого требования нет. В налоговой и банке говорят, что это лакуна — случайная ошибка, это  требование не записано, но оно есть.

Да, можно это оспорить, но в данном случае лучше быть умным, чем правым, и сделать вклад на три месяца.

Ещё есть льгота — освобождение  от отчётности. Доходы, попадающие под освобождение от налогов, декларировать не нужно. Но если налоговая захочет прояснить ваши доходы, она имеет право запросить информацию. И то же самое касается заграничного имущества, вы не обязаны его декларировать, если от вас не потребовали.

– До сих пор мы говорили о правилах, существующих сейчас. А что изменится с 1 января 2026 года?

Одна льгота отменится уже с 1 января 2025 года. Те, кто станут новыми налоговыми резидентами начиная с этой даты, будут обязаны декларировать компании, которые у них есть за рубежом.

С 1 января 2026 года отменится льгота, позволяющая не декларировать всё иностранное имущество и доход, а не только компании. Льготу отменят для тех, кто приедет в Израиль после этой даты. Десятилетние налоговые льготы останутся, а этот пункт изменится.

– Закон, как я понимаю, обратной силы не имеет, тот, кто приедет до конца 24 года, будет жить по старым правилам?

Совершенно верно. Но при условии, что он тогда же и станет налоговым резидентом и перенесёт свой центр жизни в Израиль.

– А кому из новых репатриантов могут понадобиться услуги аудитора?

Тем, у кого есть доходы из-за границы, чтобы разобраться, что облагается налогами, что нет. Тем, кто работает в Израиле, но выезжает за рубеж и удаленно оттуда работает. Тем, у кого есть вклады в иностранной валюте. Тем, кто хочет ввести деньги на счёт в израильском банке — банки сейчас практически не принимают переводы без подтверждения от аудитора. Есть тонкости, связанные с иностранными ценными бумагами, и ещё множество ситуаций.

– Какие из израильских правил налогообложения уникальны, есть у нас специфические отличия от Российской системы?

Во-первых, израильская система значительно менее формализована с точки зрения отчётности и первичных документов. Санкции и штрафы у нас значительно мягче.

В России есть разные виды налогообложения для разных видов деятельности, упрощенная система и прочие. В Израиле такого нет, налоги одинаковые. Но можно зарегистрировать вид бизнеса, который, например, не платит НДС и имеет более простую отчётность.

С точки зрения определения резидентства, в России это пребывание в стране 183 дня году. В Израиле тоже есть количественные критерии, но не такие абсолютные, их можно опровергнуть. Эти критерии – нахождение в стране 183 дня в году. Другой вариант — когда человек находится в Израиле больше 30 дней в году и в совокупности с двумя предыдущими годами набирается 425 дней, то он тоже считается жителем Израиля. Но основной критерий определения резидентства — это «центр жизни» в Израиле, более широкое понятие. Можно пробыть стране и сто дней, но всё равно, с точки зрения налоговой, центр жизни именно здесь, если у вас здесь находится семья.

– Как соотносится всё сказанное с законом об избежании двойного налогообложения?

Этот закон определяет, у какой страны есть первичное право налогообложения, то есть, какая страна первая берёт налог, и какого размера налог страна берёт у жителя другой страны. Например, россиянин, владелец израильской компании, получает дивиденд и у него удерживается 10% налог в отличие от израильтянина, у которого удерживается 30%. Если израильтянин откроет компанию  в России, у него удержат там 10% от суммы дивидентов, а в Израиле он доплатит ещё 20%. Но если этот израильтянин – новый налоговый резидент, то он в течение первых 10 лет будет освобожден от этого дополнительного налога. Таким образом, он заплатит на дивиденд только 10%.

– О том, что ввести деньги в Израиль непросто, все знают, а как насчёт вывода денег из Израиля?

Вывести деньги тоже не так просто. Бывают на первый взгляд абсурдные ситуации, когда человек покупает, например, недвижимость за рубежом, а в банке ему говорят: принеси справку из налоговой, иначе мы удержим у тебя налог. Как? Я же покупаю, не получаю никаких доходов? Все дело в том, что налоговая инспекция ведет базу данных о переводах денег за границу и в какой-то момент захочет поинтересоваться приносит ли, например, эта недвижимость доход. Для перевода в одни страны такая справка нужна, в другие можно перевести деньги, заполнив специальный бланк. Иногда это зависит от квалификации кадров, персонал банка просто не знает, что в некоторые страны справка не требуется.

Так что в Израиле есть много различных льгот и возможностей для новых налоговых резидентов, но не всегда просто в этом разобраться.

Автор интервью – Марта Кетро

Контакты Вадима Осадчего можете найти по ссылке.