главная
/
Льготы и права
/
Освобождение от уплаты подоходного налога с выплат при увольнении: руководство

Освобождение от налога на пицуим: как сэкономить на налогах при увольнении

18 января, 2025

В избранное

Как освободить выплаты от налогов

Выплаты, которые работник получает при увольнении, в некоторых случаях освобождаются от подоходного налога. Чтобы понять, какие суммы попадают под освобождение, как это влияет на пенсию и что нужно для оформления, разберем все этапы.

Какие выплаты могут быть освобождены от налога?

Работник может получить налоговое освобождение на следующие виды выплат, связанные с окончанием трудовых отношений:

Вид выплаты	Пример и пояснение
Выходное пособие (“пицуим”)	Выплаты, сделанные работодателем напрямую работнику. Пример: Работодатель выплатил 50 000 шекелей компенсации.
Выплаты из пенсионных фондов	Деньги, накопленные в кассе выходного пособия или пенсионном фонде.
Предварительное уведомление	Денежный эквивалент за отказ работодателя сохранить найм в период уведомления. Пример: 10 000 шекелей выплат.
Выплаты на адаптацию	Премии или дополнительные компенсации при увольнении. Пример: Работодатель выплатил 15 000 шекелей премии.
Неиспользованные больничные	Денежная компенсация за неиспользованные больничные дни.

Важно: Освобождение не распространяется на выплаты за неиспользованный отпуск, оздоровительные выплаты и доплаты к зарплате.

Как рассчитывается лимит освобождения?

Лимит освобождения — это наибольшая сумма, которая может быть освобождена от налога. Она рассчитывается следующим образом:

Формула расчета	Пример
1,5 × последняя зарплата × количество лет работы	Пример: 1,5 × 9000 × 7 лет = 94500 шекелей.
13 750 шекелей × количество лет работы	Пример: 13 500 × 7 лет = 94500 шекелей.

Лимит освобождения — это меньшая из двух сумм. Если общая выплата превышает лимит, то разница облагается налогом.

Пример расчета:
Работник Йосеф проработал 8 лет с последней зарплатой 10 000 шекелей Он получил выходное пособие в размере 85 000 шекелей

Лимит освобождения: 94500 шекелей. (по формуле 1,5 × 10 000 × 8).
Поскольку сумма выплаты (80000 шекелей) меньше лимита, налог не взимается.

Важно: Лимит рассчитывается на основании последних данных о зарплате и продолжительности работы.

Что делать, если сумма превышает лимит?

Если общая сумма выплат превышает установленный лимит, существуют способы минимизировать налог:

Способ	Описание
Непрерывность пенсии (“рецеф кицба”)	Вывести только ту часть выплат, которая не превышает лимита. Остальное оставить в пенсионном фонде.
Последовательность пицуим	Оставить всю сумму выходного пособия в фонде, чтобы использовать ее при будущей выплате.

Пример:
Работник Михаэль получил 200 000 шекелей выходного пособия за 10 лет работы. Лимит освобождения — 137 500 шекелей Михаэль оставил 62 500 шекелей в пенсионном фонде, чтобы избежать налогообложения.

Важно: Вывод выходного пособия из пенсионного фонда снижает размер будущей пенсии. Это решение лучше принимать после консультации с налоговым или пенсионным консультантом.

Как оформить налоговое освобождение?

Заполнение формы 161: Работник или работодатель заполняет новую форму 161, указывая сумму выплат и лимит.
Удержание налога у источника: Работодатель удерживает налог с суммы, превышающей лимит, если это применимо.
Онлайн-заполнение: С января 2024 года доступна новая версия формы 161 с возможностью подачи онлайн через сайт Налогового управления.

Важно: Все выплаты и освобождения должны быть правильно задекларированы в документах.

Примеры расчета налогового освобождения

Пример 1: Работник Шломо с зарплатой 15 000 шекелей проработал 12 лет и получил 150 000 шекелей компенсации.

Лимит освобождения: 1,5 × 14000 × 11 = 231000 шекелей.
Выплата (145000 шекелей) не превышает лимит, поэтому налог не взимается.

Пример 2: Работница Авива с зарплатой 20 000 шекелей проработала 10 лет и получила 250 000 шекелей компенсации.

Лимит освобождения: 13 500 × 9 = 121500 шекелей.
Налогом облагается разница: 240000 − 121500 = 118500 шекелей.

Влияние на будущее налогообложение пенсии

Если работник использует налоговое освобождение на момент увольнения, это может:

Снизить налоговые льготы на пенсионные выплаты в будущем.
Уменьшить размер ежемесячной пенсии (если деньги выведены из фонда).

Важно: Министерство финансов рекомендует оставлять выплаты в пенсионном фонде для обеспечения более высокой пенсии в будущем.

Часто задаваемые вопросы

Может ли освобождение от налога повлиять на будущие льготы?
Да, использование освобождения уменьшает налоговые льготы на пенсию.

Стоит ли оставлять выходное пособие в пенсионном фонде?
В большинстве случаев — да. Это сохранит льготы и увеличит размер пенсии.

Что делать, если сумма превышает лимит?
Можно оставить часть средств в пенсионном фонде или использовать последовательность пицуим.

Итог: Освобождение от налога на выплаты при увольнении — это возможность снизить налоговую нагрузку, но важно учитывать долгосрочные последствия для пенсии. Перед принятием решения рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом, чтобы выбрать оптимальный вариант.