«Закон Милчена»: что нужно знать об изменениях в налоговых льготах в Израиле

"Закон Милчена"

«Закон Милчена» — это неофициальное название 168-й поправки к Декрету о подоходном налоге Израиля, принятой в 2008 году. Свое название она получила по имени знаменитого американского продюсера Арнона Милчена, ставшего ее бенефициаром. Эта поправка существенно изменила налоговый режим для репатриантов — новых налоговых резидентов и вернувшихся израильтян, предоставив им значительные льготы. Однако недавние изменения в налоговом законодательстве приводят к корректировке этих льгот. Разберемся подробнее, что это означает и какие действия стоит предпринять.

О ком "Закон Милчена"

«Закон Милчена» говорит о налоговых резидентах, а не о репатриантах. В чем же разница?

• Новый репатриант – это человек, который получил гражданство Израиля вне зависимости от того проживает он в стране или нет.
• Новый налоговый резидент — это израильтянин, впервые имеющий центр жизни в Израиле.
• Вернувшийся израильтянин со стажем (реэмигрант) – тот, кто после перерыва в 10 и более лет перенес свой центр жизни в Израиль.

Суть "Закона Милчена"

Основные положения закона:

1. Освобождение от уплаты налогов на доходы, заработанные за границей, на срок 10 лет.
2. Освобождение от отчетности о зарубежных доходах и имуществе на тот же срок 10 лет.

Эти освобождения были приняты для стимулирования репатриации и привлечения в страну состоятельных граждан.

Произошедшие изменения

Ситуация изменилась из-за членства Израиля в OECD и участия в международных налоговых конвенциях. Чтобы избежать включения в черный список стран, не борющихся с отмыванием доходов, Израиль внес изменения в закон.

Основные положения:

• Освобождение от уплаты налога на 10 лет остается в силе.
• Освобождение от налоговой отчетности отменено для тех, кто стал налоговым резидентом Израиля после 1 января 2026 года.

Кому стоит обратить внимание

«Закон Милчена» актуален, если вы:

1. Обладатель израильского гражданства или права на него по Закону о возвращении, проживающий за границей и собирающийся переехать в Израиль, у которого есть имущество и доходы за границей.
2. Репатриант или реэмигрант – налоговый резидент Израиля, имеющий доходы и имущество за рубежом.
3. Репатриант или реэмигрант – налоговый резидент Израиля, значительное время года работающий из-за границы на израильскую или иностранную компанию.

Типичные ситуации и нюансы

1. Репатрианты с зарубежными активами могут столкнуться с требованиями банков о предоставлении налогового заключения от Налогового управления Израиля.
2. Определение даты начала льготного периода может быть сложным для тех, кто на длительное время выезжал из страны.
3. Определение даты начала льготного периода может быть сложным для тех, кто переехал в Израиль через значительное время после репатриации.
4. Работники – новые налоговые резиденты, часто выезжающие за границу, могут претендовать на возврат части уплаченных налогов.
5. Заграничные юридические лица, контролируемые и управляемые новыми налоговыми резидентами или возвращающимися репатриантами со стажем, также подпадают под действие закона, но с некоторыми нюансами.

Что делать?

1. Если вы планируете репатриацию или реэмиграцию и хотите воспользоваться полным 10-летним освобождением от отчетности, постарайтесь получить налоговое резидентство до 1 января 2026 года.
2. Проконсультируйтесь со специалистом по налоговому праву для оценки вашей конкретной ситуации.
3. Будьте готовы к возможным изменениям в законодательстве и заранее планируйте свои финансовые стратегии.

Помните, что налоговое законодательство сложно и многогранно. Каждая ситуация индивидуальна, поэтому важно вовремя получить профессиональную консультацию для максимально эффективного использования предоставляемых льгот.

«Закон Милчена» – это не единственный закон, освобождающий от налогов новых резидентов Израиля и вернувшихся израильтян. Существует возможность освобождения от налога на проценты по депозитам в израильских банках при соблюдении определённых условий. Об этом вы узнаете в следующем материале, следите за обновлениями.